Korištenje Bizuma i drugih sustava za trenutno plaćanje naglo je poraslo u Španjolskoj posljednjih godina, postajući uobičajena metoda plaćanja i za pojedince i za mala poduzeća. Taj je rast naveo Španjolsku poreznu agenciju da poduzme daljnji korak i pojača porezne kontrole digitalnih plaćanja počevši od 2026. godine.
Iako ova promjena neće biti revolucionarna za većinu korisnika, predstavljat će prekretnicu za freelancere, mala i srednja poduzeća i one koji redovito primaju prihod putem digitalnih kanala . Banke i platne platforme slat će redovita izvješća poreznim vlastima, a male uplate više neće proći nezapaženo.
Što će se promijeniti 2026. s Bizumom i digitalnim plaćanjima
Novi okvir temelji se na Kraljevskom dekretu 253/2025 , kojim se mijenjaju propisi o upravljanju porezima i inspekciji te se pooštravaju obveze izvješćivanja za banke, izdavatelje kartica i institucije elektroničkog novca. Od 1. siječnja 2026. ovi će subjekti morati Poreznoj agenciji podnositi mjesečna izvješća s detaljnim opisom svih plaćanja i primitaka povezanih s gospodarskom aktivnošću izvršenih putem Bizuma, kartica i drugih sličnih metoda.
Do sada su financijske institucije bile obvezne prijavljivati samo transakcije koje prelaze određene iznose, poput 3.000 eura za transakcije karticama . Novim propisima taj minimalni prag se ukida : pratit će se sve profesionalne ili komercijalne transakcije , bez obzira na iznos.
U tim će izvješćima biti detaljno navedeno tko prima uplatu (pojedinac, samozaposlenik ili tvrtka), povezani račun ili način naplate , iznos svake transakcije, korišteni sustav plaćanja (Bizum, POS, fizička ili virtualna kartica itd.) i, gdje je primjenjivo, podaci o trgovcu ili terminalu.
Prva serija informacija obuhvatit će transakcije od siječnja 2026. i bit će poslana Poreznoj upravi u veljači. Od tada će plaćanja koja prije nisu bila evidentirana biti predmet redovitog praćenja od strane Porezne uprave.
Bizum i transakcije karticama koje će Ministarstvo financija pratiti
U konkretnom slučaju Bizuma, pratit će se sljedeće:
- Svi profesionalni ili komercijalni troškovi primljene putem Bizuma, čak i kada su u pitanju mali ili jednokratni iznosi.
- Plaćanja dobavljačima ili suradnicima koji su napravljeni putem Bizuma i povezani su s poslovnom ili gospodarskom aktivnošću.
- Plaćanja kreditnom, debitnom ili prepaid karticom povezani s računima samozaposlenih pojedinaca ili tvrtki, kako u fizičkim POS terminalima tako i u online sustavima za plaćanje.
- Transakcije putem drugih platnih platformi povezanih s telefonskim brojem ili elektroničkim novčanikompod uvjetom da su profesionalne prirode.
Za pojedinačne korisnike koji sporadično koriste Bizum - na primjer, za dijeljenje večere ili otplatu malog zajma prijateljima - uredba ne cilja na detaljno praćenje. Međutim, ako se na istom računu otkriju visoki i ponavljajući depoziti , čak i ako su pojedinačni iznosi skromni, Porezna uprava može smatrati da postoji temeljna gospodarska aktivnost ili redovite donacije koje se moraju prijaviti.
U obzir će se uzeti i plaćanja karticama koja prelaze 25.000 eura godišnje po poreznom obvezniku , budući da propisi uvode posebnu obvezu izvješćivanja kada godišnje transakcije karticama premaše taj ukupni prag, što omogućuje otkrivanje značajnih razina potrošnje.
Cilj: veća sljedivost i manje sive ekonomije
Temeljni razlog ove reforme je jasan: Porezna uprava želi smanjiti "siva područja" digitalnog novca i obuzdati podzemno gospodarstvo koje napreduje na plaćanjima koja su prije ostavljala malo traga. Uspon Bizuma i drugih sustava trenutnog plaćanja promijenio je način na koji ljudi primaju i vrše plaćanja, a Uprava sada nastoji prilagoditi svoje nadzorne mogućnosti ovoj novoj stvarnosti.
S obzirom na stalan protok podataka o elektroničkim plaćanjima i računima, Porezna uprava može usporediti te podatke s PDV-om, porezom na dohodak i poreznim prijavama za tvrtke , računovodstvenim evidencijama i izdanim računima. Ako se brojke ne zbrajaju - na primjer, ako samozaposlena osoba prima puno Bizum plaćanja i prijavljuje vrlo malo prihoda - vjerojatnost primanja zahtjeva za informacijama ili revizije značajno se povećava.
Ovaj pristup usklađen je s drugim mjerama koje su već usvojene u Španjolskoj i Europskoj uniji, kao što su ograničavanje upotrebe gotovine u komercijalnim transakcijama i jačanje propisa o sprječavanju pranja novca. Službeni cilj je postići veću poreznu transparentnost bez kriminalizacije svakodnevne upotrebe ovih načina plaćanja.
Paralelno s tim, uredba uvodi i godišnje obveze izvještavanja povezane s karticama i drugim sredstvima plaćanja, s iznimkama za one instrumente čiji je volumen naknada i kredita u godini relativno nizak (ispod 25.000 eura), što omogućuje fokusiranje na profile s većim volumenom transakcija.
Bizum i njegova ograničenja: što kažu uvjeti korištenja
Iako je fokus reforme fiskalni, važno je zapamtiti da Bizum već ima svoja tehnička i operativna ograničenja . Platforma, između ostalog, postavlja minimalni iznos od 0,50 € i maksimalni od 1.000 € po transakciji , s dnevnim ograničenjem od 2.000 € i približnim ograničenjem od 5.000 € mjesečno po korisniku, uz maksimalno 60 transakcija mjesečno.
Ovi uvjeti imaju za cilj održavanje agilnog i sigurnog korištenja između pojedinaca , sprječavajući da Bizum postane alat za netransparentan prijenos velikih svota novca. Međutim, praktično iskustvo pokazuje da su mnoga mala poduzeća, privatni učitelji i profesionalci koji pružaju svakodnevne usluge usvojili Bizum kao redovitu metodu plaćanja.
Upravo u tom srednjem području – malim, ali čestim plaćanjima – Španjolska porezna agencija želi steći vidljivost. Primanjem detaljnih mjesečnih informacija od banaka i platformi moći će otkriti obrasce aktivnosti koji su se prije gubili među tisućama dnevnih mikrotransakcija.
Na osobnoj razini, Porezna uprava je jasno dala do znanja da ne namjerava pratiti svaki povrat novca između prijatelja , ali je zainteresirana za novčane tokove koji se, zbog svoje učestalosti ili ukupnog iznosa, mogu bolje opisati kao donacije, skriveni prihodi ili plaćanja za neprijavljene usluge.
Donacije, obiteljska podrška i redovite pošiljke
Jedna od točaka koja izaziva najviše pitanja jesu obiteljske donacije putem Bizuma ili bankovnim transferima . Vrlo uobičajene situacije, poput roditelja koji djetetu šalju oko 300 eura mjesečno kako bi mu pomogli s najamninom ili drugim troškovima, mogle bi postati povezane s porezom s novim, pojačanim kontrolama.
Ako se ovi prijenosi ponavljaju dosljedno i bez povrata, Porezna uprava može ih smatrati donacijama koje podliježu porezu na nasljedstvo i darove , a ne samo anegdotskim. Do sada su mnoge od ovih transakcija mogle proći nezapaženo; s novom mjesečnom obvezom izvještavanja, učestalost i obrazac ovih prijenosa bit će mnogo očitiji.
Kako bi se izbjegla iznenađenja, stručnjaci preporučuju reguliranje ovih obiteljskih donacija putem utvrđenih kanala: prijavljivanje donacije u odgovarajućoj autonomnoj zajednici - gdje u mnogim slučajevima postoje značajni bonusi - ili formaliziranje zajma između pojedinaca bez kamata, s rasporedom otplate i obavijesti Poreznoj upravi.
Problem, dakle, nije u pružanju financijske podrške djetetu ili rođaku, već u neuspjehu u pravilnom dokumentiranju ili prijavljivanju tih transfera kada postanu česti ili značajni. Novi propisi olakšat će Poreznoj upravi razlikovanje malih, povremenih doznaka od strukturiranijih novčanih tokova.
Svakodnevni život samozaposlenih: fakture, knjige i Bizum
Promjena je najuočljivija među samozaposlenima i malim poduzećima . Za Španjolsku poreznu agenciju (Hacienda), plaćanje primljeno putem Bizuma, s poreznog gledišta, ekvivalentno je plaćanju karticom ili bankovnom transferu : ono je dio fakturiranja tvrtke i mora se pojaviti u njezinim računovodstvenim evidencijama i periodičnim poreznim prijavama.
Gledajući unaprijed prema 2026. godini, naglašava se nekoliko osnovnih obveza :
- Izdajte račun za svaku uslugu ili prodaju naplaćenu putem Bizuma., uključujući podatke o kupcu gdje je primjenjivo, NIF, koncept, oporezivu osnovicu, PDV i IRPF ako je potrebno.
- Zabilježite ove uplate u računovodstvene knjige baš kao i svaki drugi prihod, bez da ih se smatra nečim "zasebnim" samo zato što stižu putem mobitela.
- Uključite iznose u porezne obrasce tromjesečno i godišnje (PDV, tromjesečna plaćanja poreza na dohodak, godišnji sažeci itd.), poštujući porezni režim svakog stručnjaka.
- Razlikujte osobne i profesionalne računekako se plaćanja kupaca ne bi miješala s kućnim troškovima ili privatnim transakcijama.
Ovo odvajanje je posebno važno sada kada će banke podnositi mjesečna izvješća poreznim vlastima s detaljima o profesionalnim plaćanjima . Povezivanje Bizuma s poslovnim računom ili računom jasno određenim za poslovnu aktivnost uvelike pojednostavljuje zadatak dokazivanja svrhe svake transakcije.
Nadalje, unakrsno upućivanje prijavljenog dohotka s izvješćima financijskih institucija bit će gotovo automatsko. Ako samozaposlena osoba prijavi znatno niži prihod od svojih akumuliranih uplata putem Bizuma, kreditnih kartica i POS terminala , vjerojatno će dobiti zahtjev za pojašnjenje situacije ili, u jasnijim slučajevima, formalnu reviziju.
Rizik od kazni: što se događa ako ne prijavite
Povećane kontrole ne dolaze same po sebi; one također podrazumijevaju veći rizik od kazni kada računovodstvene evidencije ne odražavaju točno primljene uplate. Zakonodavstvo razlikuje različite razine prekršaja na temelju težine i namjere.
U manje ozbiljnim slučajevima, kada su izostavljeni iznosi mali i ne postoji jasna namjera prikrivanja prihoda, prekršaji se smatraju manjim , što može dovesti do novčanih kazni do nekoliko tisuća eura . Ako Porezna uprava utvrdi da je došlo do značajnog prikrivanja ili neprijavljene redovite aktivnosti, prekršaji se klasificiraju kao ozbiljni , s kaznama koje se obično kreću između 50% i 100% utajenog poreza.
U najekstremnijim slučajevima - sustavno prikrivanje prihoda, ponovljeno korištenje izvanbilančnih plaćanja putem Bizuma ili kreditne kartice ili velik broj prijevara - prekršaji se smatraju vrlo ozbiljnima . U tim scenarijima, kazna može biti do 1,5 puta veća od neplaćenog iznosa , uz dodatne naknade, kamate i potencijalne kaznene posljedice ako se prekorače određeni pragovi.
Osim financijske kazne, inspekcija koja je rezultat neslaganja između bankovnih podataka i poreznih prijava može dovesti do prilagodbi na nekoliko godina , zahtjeva za dodatnom dokumentacijom i značajnog utjecaja na ugled malih poduzeća i profesionalaca.
Promjena u načinu na koji gledamo na digitalna plaćanja
Kontekst u kojem se odobrava ova reforma je kontekst masovne digitalizacije plaćanja u Španjolskoj . Bizum već ima preko 30 milijuna korisnika, što predstavlja oko 60% stanovništva, a penetracija je još veća među mladima. Milijuni transakcija obavljaju se svaki dan, mnoge od njih za male iznose i za svakodnevnu upotrebu.
Zbog ovog obujma prilagodba regulatornog okvira postala je praktički neizbježna . Španjolska porezna agencija i Europska unija stoga se pridržavaju trenda koji nastoji osigurati da se sve više i više novčanih tokova dokumentira, lako ih je pratiti i da se mogu otkriti nedosljednosti između životnog standarda i prijavljenog dohotka.
Za prosječnu osobu koja koristi Bizum za plaćanje večere, dijeljenje troškova ili povremeno davanje darova, praktični utjecaj trebao bi biti ograničen. Međutim, za one koji ove sustave koriste kao redovitu metodu plaćanja za svoj posao ili za obitelji koje redovito koriste bankovne transfere i Bizum kako bi si financijski pomagale, nova situacija zahtijeva veći oprez.
U nadolazećim godinama, kombinacija detaljnih mjesečnih izvješća, godišnjih ograničenja za kartice i većih mogućnosti usklađivanja podataka otežat će poreznim vlastima da digitalni prihodi ostanu izvan radara, te će biti preporučljivije prilagoditi upravljanje porezima nego pokušati izbjeći kontrolu.
Ovim novim sustavom praćenja Bizuma, kartica i drugih mobilnih plaćanja, Porezna uprava poduzima konačan korak prema puno preciznijoj reviziji digitalnog gospodarstva , u kojoj ključ više neće biti toliko izolirani iznos svakog plaćanja koliko zbroj, učestalost i dosljednost svih njih s onim što je službeno prijavljeno.
